Betriebsveranstaltungen: ein aktueller Überblick
In dem folgenden Beitrag geben wir euch einen Überblick über aktuelle Entwicklungen bei den Betriebsveranstaltungen. Steuerliche Grundlage: § 19 EStG Nach § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG gehören Zuwendungen des Arbeitgebers an seinen Arbeitnehmer und dessen Begleitpersonen anlässlich von Betriebsveranstaltungen zum Arbeitslohn, soweit diese höher als EUR 110 je Betriebsveranstaltung sind. Der […]
Betriebsveranstaltung: der Teilnehmerkreis
Die Vorteile (Zuwendungen) eines Arbeitgebers im Rahmen einer Betriebsveranstaltung an seine Arbeitnehmer gehören zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG). Sie sind aber nicht lohnsteuerpflichtig, wenn sie den Betrag von EUR 110 je Betriebsveranstaltung und Teilnehmer nicht übersteigen (gilt für maximal 2 Veranstaltungen pro Kalenderjahr). Bei den EUR 110 […]
Kostenerstattung für das Homeoffice durch den Arbeitgeber
Nicht alle dem Arbeitnehmer im Homeoffice entstehenden Aufwendungen können lohnsteuerfrei durch den Arbeitgeber erstattet werden. Wir geben einen Überblick.
Betriebsveranstaltung: Vorsteuerabzug aus den Kosten des Unternehmers
Angenommen, ein Einzelunternehmer veranstaltet mit seinen 9 Mitarbeitern eine Betriebsveranstaltung, die zu Kosten je Teilnehmer von EUR 238,00 brutto inklusive Umsatzsteuer (= 200,00 EUR netto zzgl. 38,00 EUR USt) führen, dann stellt sich die Frage, ob die Vorsteuer aus den Kosten der Betriebsveranstaltung abgezogen werden können. Auf die Mitarbeiter entfallende Kosten Die auf die Mitarbeiter […]
Geplante Änderungen bei den Pflegeversicherungsbeiträgen ab Juli 2023
Geplante Änderungen im Überblick Am 05.04.2023 wurde der Regierungsentwurf des Pflegeunterstützungs- und –entlastungsgesetz (PUEG) beschlossen. Das Gesetz soll zum 01.07.2023 in Kraft treten. Der Regierungsentwurf sieht in der derzeitigen Fassung (05.04.2023) die folgenden Änderungen mit Wirkung zum 01.07.2023 vor: Der Beitragssatz zur Pflegeversicherung erhöht sich von 3,05% auf 3,40%. Dadurch steigt der hälftige Beitragssatz für […]
Arbeitslohn bei unentgeltlicher Anteilsübertragung an Arbeitnehmer
Eine unentgeltliche Geschäftsanteilsübertragung an Arbeitnehmer kann zu Arbeitslohn führen. Das Finanzgericht Sachsen-Anhalt hat mit dem Urteil vom 27.04.2022 (Az. 3 K 161/21) beurteilt, ob eine unentgeltliche Übertragung von Geschäftsanteilen an der Arbeitgeber-GmbH auf den Arbeitnehmer zu Arbeitslohn führt. Sachverhalt: unentgeltliche Geschäftsanteilsübertragung An einer GmbH waren zwei Ehegatten als Gesellschafter beteiligt. Im Rahmen der Unternehmensnachfolge wurden […]
Arbeitszimmer und Homeofficepauschale ab 2023
Die Regelungen zum häuslichen Arbeitszimmer und zur Homeofficepauschale wurden ab dem Jahr 2023 durch das Jahressteuergesetz geändert. Im Folgenden stellen wir Regelungen dar, die ab dem 01.01.2023 gelten.u 1) Häusliches Arbeitszimmer ab 2023 Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer und dessen Ausstattung sind gemäß § 4 Abs. 5 Nr. 6b S. 1 EStG grundsätzlich steuerlich nicht […]
Berücksichtigung von Leasing-Sonderzahlungen bei der Kostendeckelung
Für die Privatnutzung eines betrieblichen Fahrzeugs kann die Privatnutzung anhand der pauschalen 1%-Methode ermittelt werden. Dabei wird für die Privatnutzungsmöglichkeit monatlich 1% des Bruttolistenpreises als Entnahme angesetzt. Zusätzlich sind für die Fahrten Wohnung-Arbeit monatlich grundsätzlich 0,03% des Bruttolistenpreises je Entfernungskilometer zu berücksichtigen. Sind die insofern berechneten Nutzungsvorteile höher als die tatsächlich entstandenen Aufwendungen für das […]
Was beim 9€-Ticket steuerlich zu beachten ist
Mit Schreiben vom 30.05.2022 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) zu den lohnsteuerlichen Auswirkungen Stellung genommen, die sich aufgrund der Einführung des 9€-Tickets ergeben. Lohnsteuerfreie Zuschüsse möglich Nach § 3 Nr. 15 EStG sind Zuschüsse des Arbeitgebers, die zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn zu Aufwendungen von Arbeitnehmern für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln im Linienverkehr zwischen […]
Steuerentlastungsgesetz 2022, Energiepreispauschale
Am 20.05.2022 hat der Bundesrat dem Steuerentlastungsgesetz 2022 zugestimmt. Dadurch werden sich für alle Steuerpflichtigen (Selbständige, Arbeitnehmer, Arbeitgeber) einige Änderungen ergeben. Auf die wichtigsten Änderungen möchten wir an dieser Stelle aufmerksam machen. Arbeitgeber bitten wir insbesondere die Ausführungen zur Energiepreispauschale zu beachten. 1) Erhöhung des steuerlichen Grundfreibetrags Der steuerliche Grundfreibetrag wird rückwirkend ab dem 01.01.2022 […]