Ein Parkhaus kann Verwaltungsvermögen sein
Nach dem Urteil des BFH vom 28.02.2024 – II R 27/21 stellt grundsätzlich jegliche Form der Überlassung von Grundstücken oder Grundstücksteilen an Dritte zu einem schädlichen Verwaltungsvermögen im Sinne der Erbschaftsteuer. Urteilssachverhalt Der Sohn erbt von seinem Vater ein Grundstück, auf dem sich ein Parkhaus und eine Tankstelle befinden. Das Parkhaus wurde von Vater an […]
Sind Aussetzungszinsen von 0,5% pro Monat verfassungswidrig?
Der Bundesfinanzhof (BFH) hat dem Bundesverfassungsgericht die Frage vorgelegt, ob die Aussetzungszinsen in Höhe von 0,5% pro Monat ab dem 01.01.2019 noch verfassungsgemäß sind. Mit Beschluss vom 08.07.2021 hatte das Bundesverfassungsgericht die Verzinsung in dieser Höhe ab dem 01.01.2014 für verfassungswidrig erklärt. Allerdings erstreckt sich die Entscheidung des BVerfG nicht auf die Aussetzungszinsen und andere […]
Grunderwerbsteuer: Achtung bei dem Erwerb von Anteilen an einer Gesellschaft durch einen Treuhänder
Wenn sich in der Hand eines Treuhänders unmittelbar oder mittelbar alle Geschäftsanteile einer grundbesitzenden GmbH vereinigen, kann dies zu einer Grunderwerbsteuerpflicht gemäß § 1 Abs. 3 Nr. 1 GrEStG führen. Gesetzliche Grundlage Nach § 3 Abs. 1 Nr. 1 GrEStG (Grunderwerbsteuergesetz) gilt folgende Regelung: “Gehört zum Vermögen einer Gesellschaft ein inländisches Grundstück, so unterliegen der […]
Zeitnahe Aufzeichnung von Arbeitszimmerkosten
Dem Urteil des Finanzgerichts Hessen vom 13.10.2022 – 10 K 1672/19 ist eine wichtige Information zu entnehmen, die für die Berücksichtigung von Arbeitszimmerkosten zu beachten ist. Arbeitszimmer eines Influencers Angenommen, ein Influencer, der im Wesentlichen von zuhause aus in seinem eigens dafür eingerichteten Arbeitszimmer ist, um von dort aus seiner Tätigkeit auf den Plattformen Youtube, […]
Nutzungswertersatz bei Widerruf von Darlehensverträgen
Das Finanzgericht Düsseldorf hat mit Urteil v. 29.09.2022 – 11 K 314/20 zur Einkommensteuerpflicht von Nutzungsentschädigungen bei einer Rückabwicklung von Darlehensverträgen, die widerrufen werden, entschieden. Steuerpflichtiger nahm zwei Darlehen auf Ein Steuerpflichtiger nahm im Jahr 01 zwei Darlehen bei seiner Bank auf. Ein Darlehen wurde zur Finanzierung seiner zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung verwendet, das […]
Anschaffungsnahe Herstellungskosten – Entnahme einer Wohnung
Aufwendungen im Zusammenhang mit einer Vermietung können grundsätzlich als Werbungskosten sofort abzugsfähig sein, es sei denn, es handelt sich um Anschaffungs- oder Herstellungskosten. Handelt es sich um Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Gebäudes, sind diese nur im Rahmen einer mehrjährigen Abschreibung mit regelmäßig 2% oder 3% pro Jahr zu berücksichtigen. Abgrenzung der Werbungskosten von den Anschaffungs- […]
Freiwillige Zahlung einer Umsatzsteuer-Vorauszahlung vor Fälligkeit
In unserem Beitrag vom 01.06.2022 (Link: Zehn-Tage-Regelung: Fälligkeitserfordernis?) wurde auf das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 16.02.2022 aufmerksam gemacht. Der BFH hatte entschieden, dass eine Einnahme oder Ausgabe innerhalb eines 10-Tage-Zeitraums um den Jahreswechsel vereinnahmt oder gezahlt werden muss. Zusätzlich muss die jeweilige Einnahme bzw. Ausgabe aber auch kurze Zeit vor bzw. nach Ende des Jahres […]
Gewerbesteuer: Hinzurechnung von Aufwendungen für Messestandsflächen
Mit Urteil vom 23.03.2022 – III R 14/21 hat der Bundesfinanzhof (BFH) dazu geurteilt, ob Aufwendungen für die Anmietung von Messestandsflächen gewerbesteuerlich hinzuzurechnen sind. Rechtliche Grundlage Gemäß § 8 Nr. 1 Buchst. e GewStG sind 50% der Aufwendungen für Mieten und Pachten für unbewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens dem Gewinn hinzuzurechnen. Dies gilt für die gewerbesteuerliche […]
Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Sponsoringaufwendungen
Das Finanzgericht Niedersachsen hat mit dem Urteil vom 11.11.2021 (Az. 10 K 29/20) beurteilt, ob Sponsoringaufwendungen der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung unterliegen können. Sachverhalt Der Kläger betreibt ein Handelsunternehmen und sponsort eine Sportmannschaft. Auf Grundlage einer Sponsoringvereinbarung erhielt der Kläger Sponsorenrechte, unter anderem: Aufdruck von Firmenlogos auf Trikots Bandenwerbung Überlassung des Vereinslogos für Werbezwecke des Klägers Der […]
Zuordnung einer Photovoltaikanlage
Wird ein Wirtschaftsgut umsatzsteuerlich sowohl für Zwecke des Unternehmens als auch für Zwecke außerhalb des Unternehmens genutzt, liegt ein gemischt genutztes Wirtschaftsgut vor. Frist für die Zuordnung von Wirtschaftsgütern Sofern das Wirtschaftsgut vollumfänglich dem Unternehmensvermögen zugeordnet werden soll, ist dies grundsätzlich dem Finanzamt anzuzeigen. Frist für eine entsprechende Anzeige ist der 31. Juli des Folgejahres. […]