Entgeltliche Ablösung eines Nießbrauchs an GmbH-Anteilen
In dem BFH-Verfahren Az. IX R 5/24 (Urteil vom 20.09.2024) streiten sich der Steuerpflichtige sowie das Finanzamt um die steuerliche Behandlung einer entgeltlichen Ablösung eines Vorbehaltsnießbrauchs an Geschäftsanteilen einer GmbH. Sachverhalt Der Steuerpflichtige übertrug im Jahr 2012 die Beteiligung an einer GmbH im Wege der vorweggenommenen Erbfolge unter Vorbehaltsnießbrauch auf ihren Sohn. Der Vorbehaltsnießbrauch umfasste […]
Steuerliche Überlegungen beim Wegzug von Deutschland nach Dubai
Immer wieder überlegen in Deutschland ansässige Personen nach Dubai auszuwandern. Bei einem solchen Wegzug von Deutschland nach Dubai sind einige steuerliche Sachverhalte zu beachten und zu überlegen. Im Folgenden stellen wir einige steuerliche Sachverhalte und Folgen vor, die es zu bedenken gilt. 1. Steuerliche Ansässigkeit, Einkommensteuerpflicht Aus deutscher Sicht, ist eine Person in Deutschland unbeschränkt […]
Entlastungen für Unternehmer durch das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz
Am 29.10.2024 wurde das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz im Bundesgesetzblatt veröffentlicht. Durch das Gesetz ändern sich einige steuerliche Regelungen. In diesem Artikel greifen wir eine Änderung auf, die alle Unternehmer und Unternehmen (Selbständige, Gewerbetreibende und Gesellschaften) betrifft. Entlastung für Unternehmen: verkürzte Aufbewahrungsfristen Nach § 147 Abs. 3 S. 1 AO (Abgabenordnung) sind nach der neuen Gesetzesfassung die […]
Nachweisführung bei Krankheitskosten
Das Bundesministerium der Finanzen hat mit dem Schreiben vom 26.11.2024 dazu Stellung genommen, wie die Nachweisführung bei Krankheitskosten zu erfolgen hat. Das Aktenzeichen des Schreibens lautet IV C 3 – S 2284/20/100002 :005. Konkret geht es um das sogenannte e-Rezept, bei dem der Arzt kein Rezept auf Papier ausstellt. Der Nachweis der Zwangsläufigkeit ist im […]
Betriebsveranstaltungen: ein aktueller Überblick
In dem folgenden Beitrag geben wir euch einen Überblick über aktuelle Entwicklungen bei den Betriebsveranstaltungen. Steuerliche Grundlage: § 19 EStG Nach § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG gehören Zuwendungen des Arbeitgebers an seinen Arbeitnehmer und dessen Begleitpersonen anlässlich von Betriebsveranstaltungen zum Arbeitslohn, soweit diese höher als EUR 110 je Betriebsveranstaltung sind. Der […]
Umfang einer steuerbefreiten Photovoltaikanlage
Das Finanzministerium von Schleswig-Holstein hat am 27.08.2024 einen Erlass zu dem Betrieb einer steuerfreien Photovoltaikanlage veröffentlicht (Az. VI 3010-S 2240-186). Bestandteile einer Photovoltaikanlage Die Bestandteile einer Photovoltaikanlage sind ein oder mehrere Solarmodule ein Wechselrichter ein Einspeisezähler „Ein“ ist dabei als mathematischer Begriff zu verstehen (Anzahl). Liegt nur ein Wechselrichter vor, so besteht auch nur eine […]
Zeitpunkt der Berücksichtigung von Handwerkerleistungen bei Anzahlungen
Im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung kann der Lohnanteil von Handwerkerrechnungen steuermindernd berücksichtigt werden. Das Finanzgericht Düsseldorf musste beurteilen, zu welchem Zeitpunkt bei Anzahlungen eine Berücksichtigung stattfinden kann. Sachverhalt Ein Steuerpflichtiger beauftragte im Jahr 2022 einen Handwerksbetrieb mit Sanitärarbeiten und schlug vor, dass der Handwerker bereits Ende 2022 zwei Drittel der kalkulierten Lohnkosten dem beauftragenden Steuerpflichtigen in […]
Gebäudeabschreibung
Das Thema der Gebäudeabschreibung ist umfangreich. Ein paar ausgewählte Aspekte stellen wir in diesem Artikel dar. Gebäudeabschreibung: gesetzliche Grundlage Die Abschreibung von Gebäuden ist in § 7 Abs. 4 und Abs. 5 EStG geregelt. Ab Oktober 2023 ist nach § 7 Abs. 5a EStG in bestimmten Fällen eine degressive Gebäudeabschreibung möglich. In diesem Beitrag werden […]
Was steuerlich bei Influencern, Streamern, Youtubern zu beachten ist
Der folgende Beitrag richtet sich an Influencer und Content Creator. Es wird ein Überblick gegeben, was bei dem Thema Steuern zu berücksichtigen ist. 1. Wer zählt zu Influencern und Content Creatoren? Zu den Influencern und Content Creatoren zählen Personen, die über verschiedene Medien Inhalte wie Texte, Bilder, Videos oder Podcasts veröffentlichen. Dabei haben Sie eine […]
Umsatzsteuer bei Lieferung von Mieterstrom
Erzeugt der Wohnungsvermieter mittels einer Photovoltaikanlage selbst Strom und liefert er diesen gegen Entgelt an seine Mieter (Lieferung von Mieterstrom), handelt es sich um eine selbständige Leistung, die grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig ist. Dies hat der Bundesfinanzhof (BFH) in seinem Urteil V R 15/21 vom 07.12.2023 entschieden. Urteilssachverhalt Ein Steuerpflichtiger vermietet mehrere Wohnungen zu Wohnzwecken nach § […]