Entnahme des häuslichen Arbeitszimmers: Steuerfalle bei späterer Veräußerung?
Wer seine Eigentumswohnung oder sein Haus nach Ablauf der zehnjährigen Spekulationsfrist verkauft, rechnet in der Regel mit einem steuerfreien Gewinn. Doch bei Unternehmern, Freiberuflern und Selbstständigen, die einen Teil der Immobilie zuvor als häusliches Arbeitszimmer genutzt und im Betriebsvermögen bilanziert haben, ist vor einer Veräußerung der Wohnung oder des Hauses, in dem sich das Arbeitszimmer […]
Keine Sonderabschreibung nach § 7b EStG bei Abriss und Neubau?
Manch ein Immobilieneigentümer kennt die Situation: Ein älteres, vermietetes Haus steht auf dem Grundstück, doch eine Sanierung wäre unwirtschaftlich. Die Bausubstanz ist veraltet, die energetischen Standards sind nicht mehr zeitgemäß. Aus wirtschaftlicher Sicht erscheint ein Abriss mit anschließendem Neubau die beste Lösung. Die Annahme dabei ist: Wird ein komplett neues, modernes zu vermietendes Gebäude errichtet, dann […]
Die Aktivrente ab 2026
Am 05.12.2025 hat der Bundestag das Gesetz zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter verabschiedet, kurz: das Aktivrentengesetz. Wer profitiert davon? Personen, die die gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht haben (derzeit ab Vollendung des 67. Lebensjahres einschließlich der Übergangsregelung für Geburtsjahre bis 1963), können ab dem 01.01.2026 monatlich Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit von bis zu […]
Steuersparpotential durch neue Körperschaftsteuersätze
Derzeit beträgt der Körperschaftsteuersatz 15%. Beginnend ab dem Jahr 2028 soll der Körperschaftsteuersatz aber jährlich um einen Prozentpunkt gesenkt werden, so dass ab dem Veranlagungszeitraum 2032 dann der Körperschaftsteuersatz nur noch 10% betragen soll: 2027: 15% 2028: 14% 2029: 13% 2030: 12% 2031: 11% 2030: 10% In Kombination mit derzeit hohen Abschreibungsmöglichkeiten ergeben sich Steuersparpotentiale, […]
Steuerliche Abschreibungsmöglichkeiten
Ein Wirtschaftsgut, dessen Verwendung oder Nutzung zur Erzielung von Einkünften sich erfahrungsgemäß auf einen Zeitraum von mehr als einem Jahr erstreckt, ist verteilt auf die Gesamtdauer der Nutzung oder Verwendung abzuschreiben. Was sich sehr einfach liest, in der praktischen Umsetzung oft komplex. Im Folgenden führen wir auf, welche Abschreibungsmöglichkeiten es aktuell (Stand: Oktober 2025) gibt. […]
Sonderabschreibung nach § 7b Abs. 1 EStG auch für Neubauten?
Um was für eine Sonderabschreibung geht es? Nach § 7b Abs. 1 EStG kann für die Anschaffung oder Herstellung neuer Wohnungen, sofern diese innerhalb der Europäischen Union liegen, unter bestimmten Voraussetzungen im Jahr der Anschaffung oder Herstellung und in den folgenden drei Jahren eine Sonderabschreibung von jährlich bis zu 5% einkünftemindernd berücksichtigt werden. Was ist […]
Häusliches Arbeitszimmer oder lieber Homeoffice-Pauschale?
Zugegeben, der Titel ist im steuerrechtlichen Sinne sprachlich nicht ganz korrekt. Aber praxisrelevant ist die Frage auf jeden Fall, ob im Rahmen der jährlichen Steuerveranlagung die Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer oder die Homeoffice-Pauschale berücksichtigt werden können. Arbeitnehmer, Unternehmer und Vermieter, insbesondere Influenzer, Youtuber und Streamer, arbeiten häufig von zu Hause aus. Seit dem Jahr […]
Entgeltliche Ablösung eines Nießbrauchs an GmbH-Anteilen
In dem BFH-Verfahren Az. IX R 5/24 (Urteil vom 20.09.2024) streiten sich der Steuerpflichtige sowie das Finanzamt um die steuerliche Behandlung einer entgeltlichen Ablösung eines Vorbehaltsnießbrauchs an Geschäftsanteilen einer GmbH. Sachverhalt Der Steuerpflichtige übertrug im Jahr 2012 die Beteiligung an einer GmbH im Wege der vorweggenommenen Erbfolge unter Vorbehaltsnießbrauch auf ihren Sohn. Der Vorbehaltsnießbrauch umfasste […]
Steuerliche Überlegungen beim Wegzug von Deutschland nach Dubai
Immer wieder überlegen in Deutschland ansässige Personen nach Dubai auszuwandern. Bei einem solchen Wegzug von Deutschland nach Dubai sind einige steuerliche Sachverhalte zu beachten und zu überlegen. Im Folgenden stellen wir einige steuerliche Sachverhalte und Folgen vor, die es zu bedenken gilt. 1. Steuerliche Ansässigkeit, Einkommensteuerpflicht Aus deutscher Sicht, ist eine Person in Deutschland unbeschränkt […]
Nachweisführung bei Krankheitskosten
Das Bundesministerium der Finanzen hat mit dem Schreiben vom 26.11.2024 dazu Stellung genommen, wie die Nachweisführung bei Krankheitskosten zu erfolgen hat. Das Aktenzeichen des Schreibens lautet IV C 3 – S 2284/20/100002 :005. Konkret geht es um das sogenannte e-Rezept, bei dem der Arzt kein Rezept auf Papier ausstellt. Der Nachweis der Zwangsläufigkeit ist im […]